​亚马逊卖家悉知 ▏德国VAT那些事

发表于 讨论求助 2020-12-02 14:44:53

亚马逊收款平台

德国市场作为跨境电商卖家在欧洲的重点市场之一,VAT政策对卖家在德国的销售开展带来不小的影响。一直以来亚马逊卖家遇到很多德国VAT注册申报的问题,小编在这里做个集中整理和深度讲解。

一、什么是VAT?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们,因为您的产品是从德国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到德国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果您的产品使用德国本地仓储进行发货,就属于德国的VAT增值税应缴范畴,我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款,让您可以合法地使用德国本地仓储发货和销售。

二、德国税务局政策变更

8月1日:德国联邦内阁通过了一项法律草案,该草案规定如果网上商城的第三方卖家有在德国进行税务注册的责任,则该网上商城须从该卖家处获取其税务相关的具体数据。这项法律计划于1月1日生效,并将于的3月1日起对位于欧盟之外的卖家实施。

9月开始:爆发了几次大规模亚马逊查处德国VAT税号的事件,很多卖家开始担心被查。

11月:亚马逊、eBay官方公众号多次推送文章要求卖家提供德国VAT,并且要求3月1日务必将税号提供后台,否则将限制销售权限。

12月:Amazon德国平台卖家,近期都收到了来自Amazon的邮件提醒:最新税务法案于1月1日生效,如果您尚未获得德国税务证书副本,那么从3月1日起,您可能无法在亚马逊上销售。

1月1号开始:德国税法明确规定,电商平台将对其上卖家的偷漏税行为承担连带责任。任何一个在德国经营的电商卖家(包括跨境卖家和德国本地卖家),都必须出示德国税务证书(Bescheinigung nach §22f UStG),才允许在Amazon、eBay等平台经营。

值得注意的是,德国税务证书(22f证书)并不是目前的德国税号(St.-Nr.)或税务识别号(Ust-IdNr.),而且它的有效期是3年。该税务证书的主要目的,是为了帮助德国税务局更加有效的监督电商卖家的缴税行为,杜绝海外卖家偷税漏税的问题;有效期内税局会对您的账户进行不定期抽查,如果发现账户存在异常税务申报状况(低报漏报),会立即冻结店铺并且收回证书,对异常税务状况进行严格审查。

年初,在很多卖家收到的亚马逊德国站VAT合规的邮件通知中,就有提到关于没有义务注册VAT,并提供税务证书的,卖家需要填写一份税务豁免声明,证明自己在德国没有税务登记的义务。邮件详情如下:

2月21日:德国税务局发布通知称,将原本需要在3月1日前提交的德国税号和税务正式副本时间延长至4月15日,但前提是卖家要在2月28日前向相关部门提出“德国税务证书”的申请。


有德国站卖家收到相关的邮件表示,“德国纳税义务—根据德国增值税法的修订案(UStG第 22f 部分),亚马逊必须获取应在德国注册税务的卖家的税务证书,或者卖家未在德国产生任何应税销售额的正式确认函。所有卖家都应立即采取行动。 如果您应该在德国进行税务注册,请上传您的德国税务证书 (F22)。如果您无需进行德国税务注册,则必须确认您未在德国生成应税销售额。位于欧洲经济区境外的卖家如未能遵守上述要求,将无法再在 Amazon.de 上或向德国境内买家销售商品。位于欧洲经济区(包括德国)境内的卖家必须在 年 10 月 1 日之前采取行动。”

9月24日截止。大面积德国站卖家被封,取消店铺销售权限,需要上传税务证书才能开通销售权限。本自今年1月德国新修订增值税法案生效以来,相继有不少亚马逊德国站的卖家因VAT问题被封号。根据该法案的规定,亚马逊等电商平台必须获取应在德国注册税务的卖家的税务证书(即德国F22税务证书,德语名称为“Bescheinigung nach §22f UStG”),或者卖家未在德国生产任何应税销售额的正式确认函,以确认卖家是否符合增值税合规要求。

三、卖家在什么情况下需要注册法意西VAT?

(1) 你的企业在德国依法设立

(2) 你在德国存储库存并从德国配送商品

(3) 你从存储库存的其他欧盟国家向德国客户配送货物,并且你从所有销售渠道向德国客户的销售额超过了10万欧元/年。

(4) 你从非欧盟国家发货给德国客户,同时你(或代表你的承运人)是登记进口商。

自发货:如果没有使用德国境内的仓库服务,比如从国内自发货,或者从欧洲其它国家发货到德国,那就不用履行纳税业务。但这个是有前提的,首先你必须签署一份“德国纳税免责声明”,那么你在销售额未达到10万欧之前就可以不交纳VAT税。

以下是这份免责声明的具体内容:

四、德国VAT税号种类

德国的VAT税号种类大致分为四种,每个税号都有不同的作用:

(1)德国本土税号(Steuernummer):它是亚马逊要求卖家宝宝在后台填写的税号,一般情况下,你的税务代理或卖家申请德国税号之后,卖家处理完税务方面的问题后(例如补税等)德国税局会先发一个是德国本地税号;格式是16/123/12345,也是卖家缴纳税金时使用的。

(2)德国增值税号:格式是DE123456789,用于给买家开发票。

(3)税务证书:它是一个完税的证明,证明卖家宝宝每个月都有如实申报、缴纳税金。亚马逊要求卖家宝宝提供这个证书,证明卖家已按时进行申报、缴纳税金。

(4)临时税号:用于老账号补税,补税后失效。

五、如何申报以及缴纳VAT增值税?

(1)德国VAT税率是多少?申报周期?VAT计算?

德国税率的高低一般是按产品和服务来划分。德国的一般商品的标准增值税税率为19%,特定商品如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动(即文化活动)的服务可适用7%的低税率。

(2)德国VAT清关次数的限制说法

按德国政府规定,离岸公司,即非本土企业,必须要有德国当地的直接担保,或者间接担保的情况下才能用自主德国VAT号进行清关,德国政府这样做的目的,就是为了防止万一货物有问题,德国政府能够找到破解德国VAT清关次限制,给你三条实用的清关方案:

① 第一、也可以在欧洲其他国家清关,比如荷兰、比利时;

② 第二、从德国自已成立公司,卖家自己给自己担保,这样,不仅可以通过自己本土公司清关,还可以抵扣了;

③ 第三、通过德国间接担中公司,通过德国当地担保公司或者机构间接担保,就可以自主德国VAT税号进行德国清关。

(3)德国VAT故意延误、错误或虚假申报有什么后果?

真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果卖家故意延误、错误或虚假申报,都可能受到德国税务局包括货物查封、向亚马逊、eBay举报导致账号冻结、罚款在内等不同程度的处罚。德国对VAT税收管理很严,目前德国延迟申报和纳税有两种罚款:

① 延时申报罚款:过期申报税务局会根据超出的时间段,和应纳税金额定迟报罚款;

② 滞纳金:对于过期纳税税务局会根据超出的时间段,和应纳税金额定滞纳金。

德国是欧洲各个国家里面对于税务注册都是特别严谨的,对于不如实申报缴税的企业,德国税务局会联合各大跨境平台对账号进行稽查,并且开出巨额罚金。同时,德国站也是欧洲范围内成绩最好的,可以说是机遇与危机并存,卖家如果想要在德国站长远的发展下去,必须尽早合规化。

据了解,目前德国税局在逐步加快合规化进程,分别从清关、低申报以及增值税号等多个方面加强打击海外卖家偷税漏税的行为。欧盟其他成员国也会纷纷效仿德国出台新的增值税法案,跨境企业尽早合规化才能在欧洲长远的发展下去。更多有关欧洲及中东阿联酋的增值税资讯可以在线咨询。

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(编辑:江同)

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